Отчет о движении денежных средств
В России, для коммерческих организаций (кроме кредитных) ОДДС входит в состав годовой бухгалтерской отчетности и регулируется ПБУ 23/2011.
Важно! Крайний срок предоставления отчета о движении денежных средств организации в ФНС и Росстат составляет три месяца после окончания отчетного периода. Следует ориентироваться на 31 марта с учетом правила выходных.
Отчет ОДДС работает как обычный бухгалтерский счет, только с денежными средствами. Следовательно при его
Отчет о движении денежных средств в виде структуры.
составлении учитывается остаток на начало отчетного периода, все поступления денежных средств, а также все их расходы. ОДДС показывает динамику движения денег в компании и их остаток на конец отчетного периода. Нужно помнить составляя отчет по группе компаний, обороты внутри группы исключаются. Составляя отчет ОДДС следует работать с бухгалтерскими счетами из плана счетов 50, 51, 52, 55. Важно отметить, что денежными потоками не будут являться движения денежных средств, изменяющие их состав, но не сумму (например, валютообменные операции), по таким операциям в ОДДС нужно учитывать только потери и выгоды.
Структура ОДДС согласно ПБУ 23/2011 включает в себя три денежных потока от:
Структура ОДДС по ПБУ 23/2011.
- текущих;
- инвестиционных;
- финансовых операций;
Каждый поток включает в себя:
Денежный поток в отчете о движении денежных средств.
- поступления денежных средств;
- платежи;
- сальдо от операций (поступления минус платежи);
Таким образом логика построения отчета в целом выглядит следующим образом:
Составление отчета о движении денежных средств.
К остатку денежных средств на начало отчетного периода, прибавляем (отнимаем), в зависимости от того получилось положительное или отрицательное сальдо от операций по каждому потоку. В результате мы получаем остаток денежных средств на конец отчетного периода. После этого необходимо взять ОСВ (оборотно-сальдовую ведомость) предприятия и сложить все сальдо по денежным счетам.
Остаток из строки 4500 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода» совпал с вашим расчетом? Да, значит отчет вы заполнили арифметически правильно.
